名家•王和专栏保险新财会：挑战与责任
发布时间：2019-12-09 09:35:44 作者： 来源：中国银行保险报网
□王和
在我国保险业进入全面深化改革和转型升级的新时代，行业面临着一个历史任务，即如何打造一个与之相适应的新财会。无论是新时代，还是新财会，突出的是一个“新”字。
面向新时代，保险财会将面临前所未有的挑战，因此保险财会需要审时度势，更需要迭代思维。从本质上看，财会属于“服务行业”，因此提出新财会的前提和背景是新时代。这个新时代的内涵广泛，不仅有保险行业的内外因素，也有财会领域的制度和理论因素。
除却数字化、互联网和大数据、科技和制度创新以及“保险+”模式将重新定义保险等保险业的外部环境，和以IFRS 17为代表的保险会计准则的改变、偿付能力的改变、税收制度、防风险等监管理念等保险财会的相关制度。会计准则变化的背后是会计理论的变迁，而驱动变迁的一个重要力量是科技赋能。
首先，是会计理论的基础，包括确认与计量，数字化时代给了确认对象与可能以全新的视角，包括数（符号）、货币（钱）和价值（相对与绝对），也包括点、线、层、部门、产品和客户。同时，就计量、估值和核算而言，一直是“会计之争”的焦点、难点和痛点，成本也好，市场也罢，公允价值，或是内涵价值，均是各说各的理，似乎都有理，却又都值得商榷。而往往总是在事后和最后，才发现少的是“天理”，出问题的不仅有制度和技术，更有人心，因为选择和决定方法，不仅有理性和能力，更有立场。面向未来，科技赋能带来的改变不仅是效率，更有可能；不仅是技术，更有理念、理论和文化。会计计量的传统方法、工具和方案的局限性日益凸显，科技给了人们全新的视角和可能，并走出“计量困境”。其次，从成本核算与管理的视角看，技术和制度定式面临根本性的挑战，“结构”以及“结构力”将扮演重要角色，并决定着效率、合理和公平。再次，从风险管理的角度看，科技将全面提升资产与负债管理的可能与效率，同时进一步强化承保与投资管理的理性。因为二者分属于不同的跑道，应实现各自的价值回归。
迎接新时代，保险财会不仅要以积极的心态面对挑战，更要强化责任意识。就自身而言，要不忘初心，坚守财会的立场与责任。就经营管理而言，要正本清源，推动行业持续健康发展。
互联网时代带来改变的一个显著特征是，大多数传统行业均面临“再存在”问题，即社会和市场的需求永在，但传统的满足方式不再，需要基于互联网思维和科技赋能的“新存在”。就保险财会而言，也面临同样的问题，因此需要重新检视职责与职能，理解技术与专业，明确定位与作用，处理好坚持原则与支持创新的关系，不仅要强化治理，更有基于专业的指导。从总体上看，保险财会要更好地扮演公司战略支持者的角色，同时突出三个定位，即业务发展的合作伙伴，经营效率的优化者和风险制衡的约束者。具体而言，要秉持客观、真实、科学、公正、效率和价值的原则，用战略视角和眼光，依托专业语境和思维，实现经营解读和指导。
在我国保险业发展的初级阶段，市场不规范和经营管理无序是一个基本状态，保险财会要承担起历史的责任，以财务的语义和路径，解释、宣导并强化市场逻辑、企业逻辑和保险逻辑。就现阶段保险市场存在的问题而言，关键是要解决好正本清源问题，即回答好什么是经营之本，管理之本；什么是发展之源，盈利之源。同时，要强化长期思维理念。反思我国保险业发展中存在的林林总总问题，背后的一个共同原因是缺乏对时间和周期的敬畏，因此无论是久期管理，还是韧性管理，均需要树立长期经营的理念，避免以“一时一事论英雄”。同时，我国将进入“低利率时代”，因此要重新认识和理解“资产荒”问题，因为从根本上看，资产从来就没有荒过，荒的是人心。要切实处理好资产与负债关系管理，这是保险经营的“命根子”，应尽可能避免简单的“非标”和“另类”思维，不是说“非”和“另”不好，只是过日子，更多是需要踏踏实实，规规矩矩。
面向未来，保险财会的一个重要任务是重构，不仅是重构管理，更有重构经营。不仅要重构技术，更要重构理论。为此，需要不忘初心，从经营管理的根本出发，去理解价值创造和客户服务的意义。从外部视角看，需要对“责权利相一致”进行再认识。从内部视角看，需要对“权责发生制”进行重思考。重构，关键是对业务和组织形态进行再观察，如单元、层级和部门，再如内与外的边界，以及协同创新背景下的价值共创与共享。重构，前提是对成本与盈利进行解构，回到基础单元，实现再观察和评估，发现“价值洼地”，继而运用互联网思维，结构性降低成本，协同性实现盈利，并实现再结构。重构，最后是拷问存在形态，即点、链和池，还有就是内与外。
从根本层面看，保险财会的根本逻辑和任务是服务并实现保险的宗旨，保险存在形态的终极之问是：人与己。保险要真正理解并坚定践行“成人达己”的理念与文化，因为保险经营的价值管理，从本质和基础上看是客户价值管理。因为这是“源”和“本”，更是“魂”与“魄”。因此，面向新时代，保险财会最重要的是不能就事论事地思考和讨论技术问题，而应当不忘保险的初心，践行服务社会和客户的责任。
（作者系中国人民财产保险公司原副总裁）
□王和
在我国保险业进入全面深化改革和转型升级的新时代，行业面临着一个历史任务，即如何打造一个与之相适应的新财会。无论是新时代，还是新财会，突出的是一个“新”字。
面向新时代，保险财会将面临前所未有的挑战，因此保险财会需要审时度势，更需要迭代思维。从本质上看，财会属于“服务行业”，因此提出新财会的前提和背景是新时代。这个新时代的内涵广泛，不仅有保险行业的内外因素，也有财会领域的制度和理论因素。
除却数字化、互联网和大数据、科技和制度创新以及“保险+”模式将重新定义保险等保险业的外部环境，和以IFRS 17为代表的保险会计准则的改变、偿付能力的改变、税收制度、防风险等监管理念等保险财会的相关制度。会计准则变化的背后是会计理论的变迁，而驱动变迁的一个重要力量是科技赋能。
首先，是会计理论的基础，包括确认与计量，数字化时代给了确认对象与可能以全新的视角，包括数（符号）、货币（钱）和价值（相对与绝对），也包括点、线、层、部门、产品和客户。同时，就计量、估值和核算而言，一直是“会计之争”的焦点、难点和痛点，成本也好，市场也罢，公允价值，或是内涵价值，均是各说各的理，似乎都有理，却又都值得商榷。而往往总是在事后和最后，才发现少的是“天理”，出问题的不仅有制度和技术，更有人心，因为选择和决定方法，不仅有理性和能力，更有立场。面向未来，科技赋能带来的改变不仅是效率，更有可能；不仅是技术，更有理念、理论和文化。会计计量的传统方法、工具和方案的局限性日益凸显，科技给了人们全新的视角和可能，并走出“计量困境”。其次，从成本核算与管理的视角看，技术和制度定式面临根本性的挑战，“结构”以及“结构力”将扮演重要角色，并决定着效率、合理和公平。再次，从风险管理的角度看，科技将全面提升资产与负债管理的可能与效率，同时进一步强化承保与投资管理的理性。因为二者分属于不同的跑道，应实现各自的价值回归。
迎接新时代，保险财会不仅要以积极的心态面对挑战，更要强化责任意识。就自身而言，要不忘初心，坚守财会的立场与责任。就经营管理而言，要正本清源，推动行业持续健康发展。
互联网时代带来改变的一个显著特征是，大多数传统行业均面临“再存在”问题，即社会和市场的需求永在，但传统的满足方式不再，需要基于互联网思维和科技赋能的“新存在”。就保险财会而言，也面临同样的问题，因此需要重新检视职责与职能，理解技术与专业，明确定位与作用，处理好坚持原则与支持创新的关系，不仅要强化治理，更有基于专业的指导。从总体上看，保险财会要更好地扮演公司战略支持者的角色，同时突出三个定位，即业务发展的合作伙伴，经营效率的优化者和风险制衡的约束者。具体而言，要秉持客观、真实、科学、公正、效率和价值的原则，用战略视角和眼光，依托专业语境和思维，实现经营解读和指导。
在我国保险业发展的初级阶段，市场不规范和经营管理无序是一个基本状态，保险财会要承担起历史的责任，以财务的语义和路径，解释、宣导并强化市场逻辑、企业逻辑和保险逻辑。就现阶段保险市场存在的问题而言，关键是要解决好正本清源问题，即回答好什么是经营之本，管理之本；什么是发展之源，盈利之源。同时，要强化长期思维理念。反思我国保险业发展中存在的林林总总问题，背后的一个共同原因是缺乏对时间和周期的敬畏，因此无论是久期管理，还是韧性管理，均需要树立长期经营的理念，避免以“一时一事论英雄”。同时，我国将进入“低利率时代”，因此要重新认识和理解“资产荒”问题，因为从根本上看，资产从来就没有荒过，荒的是人心。要切实处理好资产与负债关系管理，这是保险经营的“命根子”，应尽可能避免简单的“非标”和“另类”思维，不是说“非”和“另”不好，只是过日子，更多是需要踏踏实实，规规矩矩。
面向未来，保险财会的一个重要任务是重构，不仅是重构管理，更有重构经营。不仅要重构技术，更要重构理论。为此，需要不忘初心，从经营管理的根本出发，去理解价值创造和客户服务的意义。从外部视角看，需要对“责权利相一致”进行再认识。从内部视角看，需要对“权责发生制”进行重思考。重构，关键是对业务和组织形态进行再观察，如单元、层级和部门，再如内与外的边界，以及协同创新背景下的价值共创与共享。重构，前提是对成本与盈利进行解构，回到基础单元，实现再观察和评估，发现“价值洼地”，继而运用互联网思维，结构性降低成本，协同性实现盈利，并实现再结构。重构，最后是拷问存在形态，即点、链和池，还有就是内与外。
从根本层面看，保险财会的根本逻辑和任务是服务并实现保险的宗旨，保险存在形态的终极之问是：人与己。保险要真正理解并坚定践行“成人达己”的理念与文化，因为保险经营的价值管理，从本质和基础上看是客户价值管理。因为这是“源”和“本”，更是“魂”与“魄”。因此，面向新时代，保险财会最重要的是不能就事论事地思考和讨论技术问题，而应当不忘保险的初心，践行服务社会和客户的责任。
（作者系中国人民财产保险公司原副总裁）
