提升农商行内部审计效率

□顾琴华 黄玲华

随着农商银行数字化、智能化加速发展，各项业务、组织架构、技术支持都在发生重大变革。农商行的内部审计部门应依托审计系统科技化改造，推动开展多元化审计方式，打造“常规+专业”业务审计团队相结合、“现场+非现场”审计组合相结合的模式，提高审计效率，做到“二实现、一提升”。

实现技术手段运用。一是应用计算机技术手段。通过审计系统的上线，加强审计模型在风险监测、识别评估等方面的运用，推动审计模式由“经验驱动”向“数据驱动”转变，实现审计新技术的应用来提升审计效能、减轻成本压力。二是综合应用业务数据库。把审计系统连接在业务数据库中，拓展大数据分析、区块链等金融科技在审计工作中的运用，推动非现场审计工作从“人工控制”为主向“机器控制”为主转变，从数据库中及时发现疑点数据和疑点信息。

实现审计全覆盖。大数据为实现审计全覆盖提供了途径，让计算机审计变不可能为可能。一是打破“用样本推断总体”的审计方式，审计应在整体分析的基础上，发现异常、层层递进，找到切入点，再对风险特征进行核实确认，通过审计发现找出制度、流程、机制方面存在的问题，促进农商银行改善内控管理。二是审计部门应切实加强与各职能部门的横向协同与合作，征询业务部门对被审计单位管理上的薄弱环节、风险点，从而把握审计重点、痛点；征询监察、合规等部门，了解和掌握违规违纪和举报信息，做到有针对性开展审计。三是关注问题数据库，根据前期审计和其他检查发现的问题所建立的数据库，每项审计时都必须查原问题的整改和落实情况，真正达到审计就是发现问题、解决问题的，是为内控管理提供决策服务。

提升内部审计权威。有作为才有地位，审计权威来自审计质量。一是制定好全年审计计划。审计不仅要做好短期工作计划，更重要制定好中长期审计计划，实现对风险、品种、网点的所有业务全覆盖。二是加强审前准备。现场审计一定要带着线索开展，就必须通过科技手段对大数据挖掘和审前分析，全方位开展审计项目的非现场审计；审前分析要注重“一突出一细化”，突出审计方案特色与变化，细化重点与疑点的分析，从而为现场审计提供确切的线索。三是要提高审计站位。审计不能把目光局限在问题表面，就问题查问题，而要通过业务数据的横向对比、纵向对比等，善于挖掘方向政策上的错误，判断设计上的缺陷、管理决策上的失误，为业务发展提供增值服务。

（作者单位：江苏丹阳农村商业银行审计稽核部）